进项税额如何抵扣5个例子讲得明明白白

2023/2/10 来源：不详

最近有一些新手会计对于进项税什么时候可以抵扣有一些疑问，针对这些问题做了一些解答如下：

什么是进项税？

想要了解进项税额抵扣，那么首先有一件事就是知道什么是进项税，进项税额：是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。”

知道了什么是进项税额，那么下边肯定就需要分清什么样的企业收到的进项税额可以抵扣。这个问题不难，相信大家都是知道的只有一般纳税人才可以用进项税额抵扣增值税，但是需要注意的是简易征收的一般纳税人在计算应交增值税时进项税额是不能抵扣的哦。

我们知道了进项税额抵扣的前置条件，接下来咱们通过几个例子来解答一下哪些进项税额可以抵扣。

1、公司因为业务需要约了客户宋经理吃饭，并且晚上还给他订了一个酒店，这个餐费和酒店开出的住宿费能抵扣吗？

答：首先咱们知道招待客户吃饭或者住宿这个我们通常是计入到招待费里边的，按照财税文的规定，待客户的餐费、住宿都是不能抵扣增值税的。

2、公司员工准备下个月出差，提前订好了机票，如果出差取消，退票产生的退票费开具的专票可以抵扣吗？如果出差计划继续，后期出差产生的住宿费、餐费取得的专票又是否可以抵扣呢？

答：种情况如果出差取消，取得的退票费专票属于现代服务业的征税范围。你公司因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围，是可以从销项税额中抵扣。

第二种情况就是出差过程中产生的住宿费、餐费、旅客运输服务费，按照 *策规定，对于住宿费、餐费只要取得了增值税专用发票是可以抵扣的，旅客运输服务只要取得了相关凭证也是可以抵扣的。

3、咱们刚刚过去的中秋节，很多企业都发放了月饼，还有咱们平时一些员工聚餐、生日会等这些员工福利，如果取得了专票是否可以抵扣呢？

答：这个是平常遇到最多的情况，作为集体福利支出的东西全都是无法抵扣的。

4、现在大部分公司为了让新员工更快的在工作上上手，会给新员工制定一些培训计划，对于培训新员工产生的培训费，包含餐费和会议服务费，这些可以抵扣吗？

答：这一种情况一定要注意，如果只是会议费专票是可以抵扣的，但是如果包含餐费，餐费部分是需要另外开具发票的，而且餐费发票是不能抵扣的，只有会议费部分的税款是可以抵扣。

5、年因为疫情问题，多数企业为了复工复产给员工购买了一些防护用品例如口罩，消*水等，购买这些防护用品取得的专票，进项税额是否可以抵扣呢？

答：公司在疫情期间购买的口罩、酒精等防护用品，用于企业的复工复产，这属于特殊时期的劳保用品，只要取得了专票就可以抵扣增值税的。

以上这些问答只是咱们经常遇到的情况，其实咱们在实际工作中肯定还会遇到一些特殊清楚，到时候咱们就具体情况具体分析，希望以上解答对咱们新手会计工作有帮助。